Spis treści
Rozliczając PIT w 2023 roku, mamy możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej. Odliczenie przysługuje osobom z orzeczeniem o niepełnosprawności, a także tym, które pobierają rentę z tytułu niezdolności do pracy. Ulgę mogą także uwzględnić opiekunowie osób niepełnosprawnych (m.in. dzieci, współmałżonkowie, rodzice, pasierbowie, rodzeństwo), jeśli osoba niepełnosprawna nie przekracza limitu dochodów w wysokości 16 016,21 zł.
Zgodnie z przepisami osoby niepełnosprawne to takie, które mają naruszoną długotrwale sprawność umysłową, intelektualną, fizyczną lub w zakresie zmysłów, co utrudnia prawidłowy udział w życiu społecznym. Rozróżniamy trzy grupy inwalidzkie. Są to:
- I grupa (niepełnosprawność w stopniu znacznym),
- II grupa (niepełnosprawność w stopniu umiarkowanym),
- III grupa (niepełnosprawność w stopniu lekkim).
Ulga rehabilitacyjna 2023 - co odliczymy?
Wydatki uprawniające do ulgi rehabilitacyjnej dzielą się na nielimitowane oraz limitowane. Do wydatków nielimitowanych, czyli takich, od których odliczymy pełną kwotę, zaliczamy m.in.:
- zakup, najem lub naprawę sprzętu rehabilitacyjnego,
- wydatki na wyposażenie i adaptację mieszkań stosownie do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
- dostosowanie pojazdów do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
- zakup, najem lub naprawę wyrobów medycznych oraz wyposażenia do ich używania,
- pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, zakładzie opiekuńczo-leczniczym lub zakładzie rehabilitacji leczniczej,
- zabiegi rehabilitacyjne,
- opieka pielęgniarska,
- opłacenie tłumacza języka migowego,
- kolonie dla dzieci oraz młodzieży z niepełnosprawnościami.
Do wydatków limitowanych, czyli takich, od których odliczymy część kwoty, zaliczamy m.in.:
- zakup leków, które musi stosować osoba niepełnosprawna (różnica pomiędzy faktycznym wydatkiem w danym miesiącu, a kwotą 100 zł),
- zakup pieluch, chłonnych majtek lub pieluchomajtek (maksymalnie 2280 zł),
- utrzymanie psa asystującego po specjalnym przeszkoleniu (maksymalnie 2280 zł),
- opłacanie przewodników w przypadku osób niewidomych (maksymalnie 2280 zł),
- używanie auta, które stanowi własność lub współwłasność osoby niepełnosprawnej (maksymalnie 2280 zł).
Ulga rehabilitacyjna na psychoterapię - czy możemy odliczyć?
W ustawie o PIT nie znajdziemy pojęcia „rehabilitacja” lub „zabieg”, zatem trzeba w tym przypadku odnieść się do definicji encyklopedycznej. Według encyklopedii PWN „rehabilitacja” to przywrócenie osobie chorej sprawności fizycznej, a także psychicznej poprzez przeprowadzenie odpowiednich zabiegów leczniczych.
Na tej podstawie psychoterapia zalicza się do zabiegów rehabilitacyjnych, zatem można ją odliczyć od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Przed rozliczeniem powinniśmy natomiast pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu poniesionych wydatków.
Jak obliczamy ulgę rehabilitacyjną?
Najprościej będzie odliczyć wydatki nielimitowane, gdyż wtedy uwzględniany jest cały koszt, który poniósł podatnik. W przypadku limitów musimy uwzględnić minimalne i maksymalne wartości lub w przypadku leków odliczyć różnicę pomiędzy miesięcznymi wydatkami a kwotą 100 zł.
Przykładowo, kupując leki w lutym za 110 zł, marcu 150 zł, a kwietniu 200 zł, odliczymy łącznie 160 zł, czyli 10 zł za luty (110-100 zł), 50 zł za marzec (150-100 zł) oraz 100 zł za kwiecień (200-100 zł).
Wydatków nie odliczymy, jeśli zostały opłacone ze środków zakładowego funduszu aktywności, zakładowego funduszu rehabilitacji, środków NFZ lub Państwowego Funduszu Rehabilitacji. Nie będzie to możliwe także w sytuacji, gdy środki zostały nam zwrócone w jakiejkolwiek formie.
Ulgę rehabilitacyjną odliczamy od:
- dochodu, opodatkowanego wg. skali podatkowej,
- przychodu, opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Należy to zrobić poprzez dodanie załącznika PIT/O do zeznania PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Samo posiadanie statusu rencisty lub emeryta nie uprawnia do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej.
Ulga rehabilitacyjna - jakie dokumenty przygotować?
Wysokość wydatków poniesionych przez osobę niepełnosprawną lub opiekuna można potwierdzić na podstawie paragonów, faktur lub dowodów wpłaty. W przypadku wydatków limitowanych (utrzymanie psa asystującego, opłacenie przewodnika czy koszty dojazdów na zabiegi) nie jest konieczne okazanie takich dokumentów. Czasem jednak urząd poprosi nas o:
- okazanie dokumentu potwierdzającego odbycie zabiegów leczniczych lub rehabilitacyjnych,
- okazanie zaświadczeń dotyczących psa asystującego,
- wskazanie imienia i nazwiska osoby, opłaconej jako przewodnik.
