Ulga rehabilitacyjna w PIT 2023 - co można odliczyć, komu przysługuje, co z ulgą na leki i psychoterapię?

Bartłomiej Ciepielewski
Bartłomiej Ciepielewski
Osoby, które chcą otrzymać ulgę na leki muszą udokumentować poniesione wydatki oraz zachować receptę od lekarza specjalisty.
Osoby, które chcą otrzymać ulgę na leki muszą udokumentować poniesione wydatki oraz zachować receptę od lekarza specjalisty. stevepb / PixaBay
Ulga rehabilitacyjna skierowana jest do osób, które odnotowały wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych lub rehabilitacją. Możemy ją rozliczyć w zeznaniu PIT do 2 maja 2023 roku. Zanim wypełnimy formularz, warto się upewnić, co obejmuje, kto może z niej skorzystać oraz czy obejmuje psychoterapię i leki.

Spis treści

Rozliczając PIT w 2023 roku, mamy możliwość skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej. Odliczenie przysługuje osobom z orzeczeniem o niepełnosprawności, a także tym, które pobierają rentę z tytułu niezdolności do pracy. Ulgę mogą także uwzględnić opiekunowie osób niepełnosprawnych (m.in. dzieci, współmałżonkowie, rodzice, pasierbowie, rodzeństwo), jeśli osoba niepełnosprawna nie przekracza limitu dochodów w wysokości 16 016,21 zł.

Zgodnie z przepisami osoby niepełnosprawne to takie, które mają naruszoną długotrwale sprawność umysłową, intelektualną, fizyczną lub w zakresie zmysłów, co utrudnia prawidłowy udział w życiu społecznym. Rozróżniamy trzy grupy inwalidzkie. Są to:

  • I grupa (niepełnosprawność w stopniu znacznym),
  • II grupa (niepełnosprawność w stopniu umiarkowanym),
  • III grupa (niepełnosprawność w stopniu lekkim).

Ulga rehabilitacyjna 2023 - co odliczymy?

Wydatki uprawniające do ulgi rehabilitacyjnej dzielą się na nielimitowane oraz limitowane. Do wydatków nielimitowanych, czyli takich, od których odliczymy pełną kwotę, zaliczamy m.in.:

  • zakup, najem lub naprawę sprzętu rehabilitacyjnego,
  • wydatki na wyposażenie i adaptację mieszkań stosownie do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
  • dostosowanie pojazdów do potrzeb osoby niepełnosprawnej,
  • zakup, najem lub naprawę wyrobów medycznych oraz wyposażenia do ich używania,
  • pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, zakładzie opiekuńczo-leczniczym lub zakładzie rehabilitacji leczniczej,
  • zabiegi rehabilitacyjne,
  • opieka pielęgniarska,
  • opłacenie tłumacza języka migowego,
  • kolonie dla dzieci oraz młodzieży z niepełnosprawnościami.

Do wydatków limitowanych, czyli takich, od których odliczymy część kwoty, zaliczamy m.in.:

  • zakup leków, które musi stosować osoba niepełnosprawna (różnica pomiędzy faktycznym wydatkiem w danym miesiącu, a kwotą 100 zł),
  • zakup pieluch, chłonnych majtek lub pieluchomajtek (maksymalnie 2280 zł),
  • utrzymanie psa asystującego po specjalnym przeszkoleniu (maksymalnie 2280 zł),
  • opłacanie przewodników w przypadku osób niewidomych (maksymalnie 2280 zł),
  • używanie auta, które stanowi własność lub współwłasność osoby niepełnosprawnej (maksymalnie 2280 zł).

Ulga rehabilitacyjna na psychoterapię - czy możemy odliczyć?

W ustawie o PIT nie znajdziemy pojęcia „rehabilitacja” lub „zabieg”, zatem trzeba w tym przypadku odnieść się do definicji encyklopedycznej. Według encyklopedii PWN „rehabilitacja” to przywrócenie osobie chorej sprawności fizycznej, a także psychicznej poprzez przeprowadzenie odpowiednich zabiegów leczniczych.

Na tej podstawie psychoterapia zalicza się do zabiegów rehabilitacyjnych, zatem można ją odliczyć od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Przed rozliczeniem powinniśmy natomiast pamiętać o odpowiednim udokumentowaniu poniesionych wydatków.

Jak obliczamy ulgę rehabilitacyjną?

Najprościej będzie odliczyć wydatki nielimitowane, gdyż wtedy uwzględniany jest cały koszt, który poniósł podatnik. W przypadku limitów musimy uwzględnić minimalne i maksymalne wartości lub w przypadku leków odliczyć różnicę pomiędzy miesięcznymi wydatkami a kwotą 100 zł.

Przykładowo, kupując leki w lutym za 110 zł, marcu 150 zł, a kwietniu 200 zł, odliczymy łącznie 160 zł, czyli 10 zł za luty (110-100 zł), 50 zł za marzec (150-100 zł) oraz 100 zł za kwiecień (200-100 zł).

Wydatków nie odliczymy, jeśli zostały opłacone ze środków zakładowego funduszu aktywności, zakładowego funduszu rehabilitacji, środków NFZ lub Państwowego Funduszu Rehabilitacji. Nie będzie to możliwe także w sytuacji, gdy środki zostały nam zwrócone w jakiejkolwiek formie.

Ulgę rehabilitacyjną odliczamy od:

  • dochodu, opodatkowanego wg. skali podatkowej,
  • przychodu, opodatkowanego ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Należy to zrobić poprzez dodanie załącznika PIT/O do zeznania PIT-36, PIT-37 lub PIT-28. Samo posiadanie statusu rencisty lub emeryta nie uprawnia do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej.

Ulga rehabilitacyjna - jakie dokumenty przygotować?

Wysokość wydatków poniesionych przez osobę niepełnosprawną lub opiekuna można potwierdzić na podstawie paragonów, faktur lub dowodów wpłaty. W przypadku wydatków limitowanych (utrzymanie psa asystującego, opłacenie przewodnika czy koszty dojazdów na zabiegi) nie jest konieczne okazanie takich dokumentów. Czasem jednak urząd poprosi nas o:

  • okazanie dokumentu potwierdzającego odbycie zabiegów leczniczych lub rehabilitacyjnych,
  • okazanie zaświadczeń dotyczących psa asystującego,
  • wskazanie imienia i nazwiska osoby, opłaconej jako przewodnik.
emisja bez ograniczeń wiekowych
Wideo

Strefa Biznesu: Ceny złota na nowym, historycznym poziomie

Dołącz do nas na Facebooku!

Publikujemy najciekawsze artykuły, wydarzenia i konkursy. Jesteśmy tam gdzie nasi czytelnicy!

Polub nas na Facebooku!

Kontakt z redakcją

Byłeś świadkiem ważnego zdarzenia? Widziałeś coś interesującego? Zrobiłeś ciekawe zdjęcie lub wideo?

Napisz do nas!

Polecane oferty

Materiały promocyjne partnera

Materiał oryginalny: Ulga rehabilitacyjna w PIT 2023 - co można odliczyć, komu przysługuje, co z ulgą na leki i psychoterapię? - Strefa Biznesu

Komentarze

Komentowanie artykułów jest możliwe wyłącznie dla zalogowanych Użytkowników. Cenimy wolność słowa i nieskrępowane dyskusje, ale serdecznie prosimy o przestrzeganie kultury osobistej, dobrych obyczajów i reguł prawa. Wszelkie wpisy, które nie są zgodne ze standardami, proszę zgłaszać do moderacji. Zaloguj się lub załóż konto

Nie hejtuj, pisz kulturalne i zgodne z prawem komentarze! Jeśli widzisz niestosowny wpis - kliknij „zgłoś nadużycie”.

Podaj powód zgłoszenia

Nikt jeszcze nie skomentował tego artykułu.
Wróć na stronazdrowia.pl Strona Zdrowia